摘要 【證監(jiān)會通報對申請首發(fā)企業(yè)采取監(jiān)管措施情況】證監(jiān)會將堅持新股發(fā)行常態(tài)化，進一步提高市場透明度，明確市場預期；同時，按照問題導向和抽查抽簽方式，已于近日安排啟動44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。

（證監(jiān)會） 近期，證監(jiān)會對申請首發(fā)企業(yè)日常審核及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在少計相關成本費用、相關資產減值準備計提不充分、內控基礎工作存在缺陷、未如實披露關聯(lián)方資金往來等問題。

相關中介機構未發(fā)現(xiàn)或未充分關注上述問題，核查工作不審慎，盡職調查工作存在瑕疵，重要核查程序執(zhí)行不到位。

為完善市場約束機制，壓實中介機構責任，提高違法成本，加大監(jiān)管執(zhí)法力度，根據(jù)目前已核實的信息，證監(jiān)會對存在有關問題的6家申請首發(fā)企業(yè)采取出具警示函的監(jiān)管措施，對存在執(zhí)業(yè)質量問題的8家保薦機構、4家會計師事務所、4家律師事務根據(jù)情節(jié)輕重啟動相關監(jiān)管措施程序。

對其他企業(yè)將根據(jù)問題核實情況采取相關措施。

證監(jiān)會將堅持新股發(fā)行常態(tài)化，進一步提高市場透明度，明確市場預期；同時，按照問題導向和抽查抽簽方式，已于近日安排啟動44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。

為進一步縮短審核周期，提高審核效率，后續(xù)將根據(jù)受理情況及審核進展繼續(xù)安排抽查抽簽及現(xiàn)場檢查工作。

通過現(xiàn)場檢查與日常監(jiān)管聯(lián)動，進一步促進首發(fā)申請企業(yè)規(guī)范運作，提高信息披露質量，督促中介機構提高執(zhí)業(yè)水平，營造市場良好生態(tài)，從源頭上提高上市公司質量，不斷提升資本市場服務實體經濟能力。

【延伸閱讀】 6家擬IPO企業(yè)遭罰 新一輪現(xiàn)場檢查在路上 新股發(fā)行節(jié)奏加快，趕緊申報上市“渾水摸魚”？監(jiān)管層對這種方式以出具警示函的方式“說不”。

近日，證監(jiān)會對6家擬IPO企業(yè)出具警示函，包括魯華泓錦、寧武新材、嘉曼服飾、斯達半導體、之江生物、明冠新材。

這6家企業(yè)中，有3家擬在中小板上市，3家擬在主板上市。

一位來自華南地區(qū)的投行人士對第一財經記者表示，這是證監(jiān)會今年首次對擬IPO企業(yè)出具監(jiān)管函，“之前這種在IPO過程中給監(jiān)管函的情況不常見，而且這次還是批量處理，我們也是近兩年第一次看到。

” 今年上半年IPO排隊數(shù)量相比去年不減反增，根據(jù)證監(jiān)會4月26日的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，IPO排隊的企業(yè)仍維持在295家。

6月份之后申報IPO企業(yè)的數(shù)量激增，記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，僅在6月新增申報企業(yè)就有169家。

一位來自上海的大型券商人士王之遇(化名)認為，眼下投行和企業(yè)不需要著急申報，堰塞湖盡管不會輕易重來，但是仍不可短視，要更長遠地看待上市的問題。

立信4個項目“中槍” 總體來看，這6家企業(yè)全部觸犯了《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第4條，該條例規(guī)定“發(fā)行人依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”。

另外，6家企業(yè)中的魯華泓錦、嘉曼服飾、斯達半導體及明冠新材4家違反了第23條規(guī)定，即“發(fā)行人會計基礎工作規(guī)范，財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映發(fā)行人的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告”。

“證監(jiān)會發(fā)出監(jiān)管函已經算好的了。

至少沒被認定為系統(tǒng)作假，證監(jiān)會只是說不規(guī)范，否則直接移交稽查了。

”上述投行人士表示，收到監(jiān)管函之后，企業(yè)最好的處理方法就是盡快撤回申報，定向整改，未來有機會再進行二次申報。

根據(jù)證監(jiān)會披露，截至7月4日，魯華泓錦、斯達半導體、嘉曼服飾以及明冠新材仍在IPO排隊中，狀態(tài)皆為已反饋，且均已參加抽查、抽簽或現(xiàn)場檢查。

具體來看，魯華泓錦的保薦機構為瑞信方正證券，立信會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱“立信所”)擔任其IPO審計工作。

魯華泓錦的受理日期為2018年9月27日，經查，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)魯華泓錦在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在未對有關固定資產進行減值測試、部分固定資產入賬價值不準確、部分修理費確認不及時、部分政府補助的會計處理不恰當、收入確認會計政策及應收票據(jù)的信息披露與事實不符等問題。

寧武新材已于今年1月終止了IPO申請，其保薦機構為光大證券，安永華明為其IPO審計機構。

寧武新材的主要問題涉及環(huán)保違規(guī)，在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，未如實披露排污許可證到期后仍持續(xù)生產經營的環(huán)保違規(guī)事項和通過關聯(lián)方“轉貸”行為，收入確認政策、第三方回款及專利技術和商標取得情況的信息披露與事實不符。

嘉曼服飾觸及了《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》共4條規(guī)定，其IPO申請于2018年3月被證監(jiān)會受理，保薦機構為華英證券，立信所擔任該公司的審計機構。

證監(jiān)會在檢查后發(fā)現(xiàn)，嘉曼服飾在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在刷單與自買貨行為、固定資產相關內控不健全、使用個人賬戶支付款項或費用、未能充分抵消內部交易未實現(xiàn)利潤、存貨及其減值計提存在瑕疵等問題。

斯達半導體由龍頭券商中信證券保駕護航，同樣由立信所擔任審計機構。

其在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在少計財務費用、政府補助收益確認不準確、未充分披露2015年對個別客戶放寬信用政策以擴大銷售對當期經營業(yè)績的影響等問題。

之江生物在2018年12月27日向證監(jiān)會提交了撤回主板IPO申請，并于2019年1月3日收到了證監(jiān)會下發(fā)的終止審查通知書。

之江生物在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在個人賬戶支付工資等費用、未披露控股股東等關聯(lián)方與發(fā)行人發(fā)生資金往來、2016年存在少計費用多計收入、設備管理不善、關聯(lián)交易及內部組織結構披露與事實不符等問題。

其保薦機構為東方花旗，審計機構也是立信所。

明冠新材的保薦機構為民生證券，審計機構為天健會計師事務所(特殊普通合伙)。

其在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在關聯(lián)交易信息披露不完整、固定資產會計核算不規(guī)范等問題。

事實上，證監(jiān)會在過去也對擬IPO企業(yè)下達過監(jiān)管措施。

宏源藥業(yè)曾于2017年10月10日收到證監(jiān)會出具的警示函。

其中顯示，宏源藥業(yè)在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，成本核算不規(guī)范，財務會計基礎薄弱，留存危險廢棄物處置不符合相關法律要求且未披露由此產生的處置費用對經營成果的影響。

宏源藥業(yè)當時表示，將盡快整改上述問題，并在財務會計基礎管理薄弱環(huán)節(jié)加大整改和完善力度，擇機重新申報。

現(xiàn)場檢查不容小覷 今年6月就有投行人士表示，新一輪的大規(guī)模現(xiàn)場檢查正在路上。

王之遇介紹，證監(jiān)會原來一直說是抽簽隨機決定，而現(xiàn)在大部分是指定。

他進一步介紹了現(xiàn)場檢查的相關細節(jié)，“一般檢查組針對一家公司的檢查在一個月以上，人數(shù)從十幾人到幾十人不等。

現(xiàn)在檢查工作主要由兩個交易所龐大的檢查部門負責，主要是交易所派人，并從中介機構借調，每次都是精兵強將。

”他稱，只要現(xiàn)場檢查，企業(yè)多多少少都有些問題會被發(fā)現(xiàn)。

此前有投行人士對記者表示，目前自己的工作量明顯增加，要做到IPO項目和科創(chuàng)板項目兼顧，一周連軸轉的情況下兩天就要換一個城市。

“項目在不同的城市，所以有時候需要幾個城市之間來回穿梭。

”他介紹道。

王之遇對這樣的情況表示擔憂，他認為IPO需要一個緩沖期，扎堆報送一方面給投行帶來工作量上的壓力，一方面會有不少企業(yè)來湊熱鬧。

“6月報的小100家企業(yè)，有很多利潤規(guī)模很小，預計證監(jiān)會也會對這些企業(yè)進行重點檢查。

企業(yè)在報送前還是要提前準備，不要存在僥幸心理。

”他稱。

(來源：第一財經日報) （文章來源：證監(jiān)會網站） (責任編輯：DF075)。